國網(wǎng)高坪供電公司以審計(jì)牽頭，從財(cái)務(wù)、營銷、運(yùn)檢、物資、安監(jiān)、后勤等相關(guān)部門抽調(diào)專業(yè)人員，組建成本預(yù)算監(jiān)督審計(jì)柔性團(tuán)隊(duì)。以事前評估、事中監(jiān)督、事后評價(jià)三個(gè)重要環(huán)節(jié)，全方位、全過程、全覆蓋成本預(yù)算管理，推動(dòng)成本預(yù)算精益化、助力公司提質(zhì)增效。
事前評估強(qiáng)化源頭控制
成本項(xiàng)目按照必要性、可行性、緊迫性三個(gè)方面，制定事前評估工作方案，收集項(xiàng)目資料、組織論證評估。從“量、價(jià)、費(fèi)”是否滿足經(jīng)濟(jì)性、合理性等方面對項(xiàng)目進(jìn)行綜合評價(jià)?？筛煽刹桓傻捻?xiàng)目堅(jiān)決不干，非緊迫性項(xiàng)目延后干，不經(jīng)濟(jì)低效益的項(xiàng)目優(yōu)化干。通過優(yōu)化再評估，著力推動(dòng)項(xiàng)目科學(xué)化、精細(xì)化。
2023年上半年，完成事前評估項(xiàng)目81個(gè)，評估資金4200萬元，壓減預(yù)算項(xiàng)目14個(gè)，通過預(yù)算評估項(xiàng)目67個(gè)，審減金額962萬元。
事中監(jiān)控優(yōu)化成本配置
通過自報(bào)數(shù)據(jù)、實(shí)地查驗(yàn)等方式，按月統(tǒng)計(jì)通報(bào)成本項(xiàng)目執(zhí)行情況，包括執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行質(zhì)量、與目標(biāo)值偏離程度、對后期執(zhí)行的影響等，對執(zhí)行發(fā)生偏離高和進(jìn)度率低的項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)提醒糾正。
通過部門自行監(jiān)控和團(tuán)隊(duì)重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)成本監(jiān)控全覆蓋，將目標(biāo)運(yùn)行偏差較大的部門和項(xiàng)目，列入團(tuán)隊(duì)重點(diǎn)監(jiān)控范圍。
將執(zhí)行監(jiān)控結(jié)果作為年中預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)，也是成本項(xiàng)目事后評價(jià)、下年度預(yù)算安排和制度修訂的重要參考因素。
通過事中跟蹤監(jiān)督，2023年上半年，公司收回低效無效資金229萬元，及時(shí)調(diào)整用于其他急需項(xiàng)目。
事后評價(jià)提升資金效益
及時(shí)開展“回頭看”工作，充分發(fā)揮柔性團(tuán)隊(duì)專業(yè)優(yōu)勢，對各成本項(xiàng)目開展“后評價(jià)”。采取“定量+定性”評價(jià)相結(jié)合方式，對部門整體支出、單個(gè)項(xiàng)目支出、預(yù)算管理制度執(zhí)行等開展重點(diǎn)評價(jià)，不斷拓展評價(jià)深度，提高評價(jià)結(jié)果的客觀性，公正性、合理性。對資金效益不及預(yù)期的項(xiàng)目要“說清楚”，對出現(xiàn)重大偏差的部門要追責(zé)問責(zé)問，以確保預(yù)算資金配置效益，真正做到“有限的資金用在刀刃上”。（陳輝 梁琴）
